De Autoriteit Financiële Markten (AFM) constateert dat OOB-accountantsorganisaties stappen hebben gezet om de kwaliteit van hun frauderisicoanalyse te verbeteren. Tegelijkertijd benadrukt de toezichthouder dat blijvende alertheid noodzakelijk blijft. In een economisch en technologisch complexer klimaat, waarin fraude ook nieuwe vormen aanneemt, bijvoorbeeld via AI, is het essentieel dat genomen maatregelen structureel worden geëvalueerd op effectiviteit.
© Kiosea39 | Dreamstime
De maatschappelijke context wordt volgens de AFM steeds uitdagender. Geopolitieke spanningen, economische onzekerheid en technologische ontwikkelingen vergroten de kans op fraude. Juist in dergelijke omstandigheden is een gedegen frauderisicoanalyse van cruciaal belang, omdat fraude vaak pas aan het licht komt als problemen zich hebben opgehoopt.
Uit onderzoek van de AFM onder zes OOB-accountantsorganisaties en twaalf wettelijke controles blijkt dat organisaties vooruitgang boeken. Ten opzichte van eerdere bevindingen in de publicatie Scherper op frauderisico's! zijn richtlijnen en procedures aangescherpt, en wordt nadrukkelijk ingezet op bewustwording, coaching, training en de inzet van fraudedeskundigen. Volgens het rapport Op weg naar een betere frauderisicoanalyse is de kwaliteit van de analyses merkbaar verbeterd.
Tegelijkertijd blijft verdere verbetering nodig. De AFM wijst op het belang van betere monitoring en effectmeting om te beoordelen of de maatregelen daadwerkelijk bijdragen aan een hogere kwaliteit. Daarnaast is een grondige oorzakenanalyse, inclusief aandacht voor gedrags- en cultuuraspecten, van groot belang. Accountantsorganisaties wordt verder aangeraden een scherpere professioneel-kritische houding aan te nemen bij het verwerven van inzicht in de entiteit en haar omgeving, en expliciet aandacht te besteden aan het identificeren van mogelijke frauderisico's op opbrengsten.
Hanzo van Beusekom, bestuurder bij de AFM, benadrukt: "De frauderisicoanalyses worden beter. In een complexere en risicovollere omgeving is het cruciaal dat accountantsorganisaties niet alleen maatregelen nemen, maar ook toetsen of hun aanpak daadwerkelijk werkt." De toezichthouder roept alle accountantsorganisaties op om de ingezette verbeteringen door te zetten en de aanbevelingen uit het rapport te implementeren om zo de kwaliteit van frauderisicoanalyses verder te versterken.
Bron: AFM
